Imposto sobre negociação de futuros e opções

Impostos de arquivamento na negociação de commodities.

Impostos sobre Commodities.

Todos os anos que você negociar commodities, você terá que reivindicar quaisquer lucros em seus impostos. Não se desespere; Deve ser um processo indolor, uma vez que você conheça os formulários que precisa usar.

Esta peça fornece um resumo rápido dos problemas de tributação quando se trata de negociação de commodities e, em seguida, orienta você através de um exemplo de cálculos para o seu retorno de imposto.

Impostos sobre o comércio de commodities.

Você deve receber um Formulário 1099-B do seu corretor antes de 31 de janeiro.

Este formulário indicará seus lucros e perdas do comércio de commodities do ano anterior. Subtraia as perdas dos lucros e isso dará seus ganhos de capital. Existem taxas de impostos federais favoráveis ​​para commodities, uma vez que são tributadas a 60% de ganhos de capital de longo prazo e 40% de ganhos de capital de curto prazo. Os ganhos de longo prazo são limitados a 15% e os ganhos de curto prazo são tributados à sua alíquota de imposto ordinário, que depende do seu rendimento ajustado. Você não precisa se preocupar em contabilizar e listar cada transação individual em suas declarações fiscais. Você só precisa saber o seu lucro líquido ou perda.

Exemplo típico para depósito de impostos na negociação de mercadorias.

Vamos presumir que você negociou futuros o ano todo e calcula que você fez um lucro de US $ 5.000 no ano. Para ter certeza, você espera receber seu formulário 1099-B do seu corretor. Este é provavelmente intitulado - 1099-B Receitas de Transações de Câmbio de Corretor e Barter. Ele irá listar seus lucros e perdas para o ano.

Você precisará então usar um Formulário IRS 6781 - Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles. Commodities e futuros são considerados 1256 Contratos para fins de IRS. Na linha 1, você irá inserir seus ganhos e perdas no Formulário 1099-B. Continue o formulário onde você adiciona os lucros e perdas para obter um número final.

Por exemplo, esse número pode ser um lucro de US $ 5.000. As commodities são marcadas para o mercado no final do ano. Isso significa que mesmo que você tenha posições em aberto, elas serão calculadas como lucros e perdas, como se fossem posições fechadas usando o preço no último dia do ano.

Agora, você tem que calcular os ganhos de capital. As commodities têm um tratamento fiscal um pouco mais preferencial do que as ações. Com commodities, 60% dos ganhos são tratados como ganhos de capital de longo prazo e 40% são tratados como ganhos de capital de curto prazo. Não importa a quantidade de tempo que você realizou os contratos, é assim que eles são tributados. Com as ações, qualquer item com menos de 12 meses é considerado ganho de capital de curto prazo e tributado a qualquer taxa apropriada para a faixa de imposto. As mais-valias de longo prazo são limitadas a 15%, o que é muito mais favorável para aqueles com renda mais alta.

Siga as linhas 8 e 9 e calcule seus ganhos de capital. Neste exemplo, na linha 8 você multiplicaria 5.000 x 40% & # 61; US $ 2.000. Na linha 9, você multiplicaria US $ 5.000 x 60% & # 61; US $ 3.000. Em seguida, você conecta esses números ao seu Formulário da Tabela D - Ganhos e Perdas de Capital. Após a conclusão da planilha Schedule D, você transfere os números para o seu formulário 1040 e está pronto!

Existem algumas questões mais profundas que dizem respeito aos impostos de depósito para negociação de commodities, mas vou apenas dar-lhe uma visão geral rápida. As informações acima para impostos sobre commodities devem abranger a maioria das pessoas que não comercializam estritamente para ganhar a vida.

Estatuto Fiscal do Comerciante.

Existem algumas questões favoráveis ​​para aqueles que podem reivindicar status fiscal do comerciante. Para se qualificar para o status fiscal do trader, você deve ser um trader de período integral, não um operador de meio período que não negocie todos os dias e tenha um emprego de período integral.

Com um status fiscal de comerciante, você pode reivindicar suas perdas e despesas “comerciais” como perdas ordinárias e elas podem ser deduzidas diretamente de sua receita. Além disso, as perdas não estão sujeitas ao máximo de US $ 3.000 em perdas de capital. Outra grande vantagem é que se você fez muito dinheiro negociando no ano anterior e perdeu muito no ano seguinte, você pode voltar e emendar o ano anterior, deduzindo as enormes perdas.

Isso permite que você receba um reembolso do ano anterior em que pagou muitos impostos.

Política fiscal pode mudar consultar um profissional.

Tenha sempre em mente que a política fiscal pode mudar no nível federal e local. Portanto, é sempre aconselhável consultar um profissional de imposto que é um CPA para ajudá-lo a preparar e arquivar devoluções para certificar-se de que você está em plena conformidade com a lei, aproveitando todos os benefícios permitidos sob o código tributário.

Futuros: o que você negocia determina como você é taxado.

A negociação de futuros abrange uma vasta gama de instrumentos de negociação, desde índices de ações e títulos do Tesouro dos EUA até metais preciosos, fontes de energia como petróleo e gás, e alimentos diários, incluindo carnes, grãos e café.

Alguns negociadores de futuros compram e vendem contratos de futuros para estabelecer um preço atual de uma compra ou venda que ocorra em uma data posterior, proporcionando assim uma proteção contra mudanças adversas nos preços. Outros especulam comprando ou vendendo com base em onde esperam que o mercado vá para lucrar com os próprios movimentos que os hedgers procuram evitar.

Quando o tempo do imposto rola, no entanto, o Internal Revenue Service agrupa cada uma das suas operações de futuros em uma das duas categorias: títulos ou commodities. A maior diferença: as commodities desfrutam de uma taxa de imposto menor.

Embora possa parecer sem sentido descobrir em qual categoria seus negócios se encaixam melhor, o número de novos produtos financeiros híbridos criados com a aprovação da Lei de Modernização de Mercadorias de 2000 (CFMA) efetivamente borrou a distinção entre alguns títulos e commodities, pelo menos para razões fiscais.

O CFMA expandiu a definição de um “índice de base ampla” (10 ou mais títulos) para incluir quase todos os futuros e opções sobre índices de ações, incluindo “e-minis”, tratando-os como commodities e favorecendo-os com um incentivo fiscal. Índices baseados em "estreitos" (nove ou menos títulos), em contraste, são considerados títulos e tributados à taxa de ganhos de capital ordinários.

Títulos vs. Commodities.

Os ganhos / perdas de capital futuros de valores mobiliários são reportados no Plano D (Ganhos e Perdas de Capital) ou como ganhos / perdas de capital ordinário no IRS Form 4797 Parte II (Vendas de Bens Imóveis) se você elegeu a contabilização de marcação a mercado. Seus negócios de títulos são tributados como ganhos de capital de curto prazo à alíquota de imposto de renda comum de até 35%.

Os ganhos / perdas futuros de commodities são reportados no Formulário 6781 (Seção 1256 Contratos), o que os qualifica para uma divisão fiscal vantajosa: 60% na taxa de longo prazo de 15% e 40% na taxa normal de curto prazo de até 35%, ou uma taxa combinada de 23%, para uma economia fiscal de 12%.

Devido a essa divisão atraente de 60/40, a maioria dos traders de commodities renuncia à contabilidade de marcação a mercado e ao seu “seguro de perdas” favorável para colher os benefícios da menor taxa de ganhos de capital.

A Exceção: Futuros de Ações Únicas.

Quais seriam os regulamentos do IRS sem uma exceção ou duas, certo? No caso de futuros, essa exceção afeta futuros de ações, ou SSFs, também referidos como contratos futuros de títulos.

O IRS incorpora SSFs com valores mobiliários e os tributa na mesma base de suas ações subjacentes, opções ou índices de base estreita. Como resultado, você paga a taxa de ganho de capital de curto prazo de 35% sobre os futuros de ações, e não a taxa mais baixa que a Receita Federal oferece aos futuros de commodities.

Para tornar as coisas mais confusas, o IRS não exige que o seu corretor comunique os rendimentos do SSF no seu Formulário IRS 1099-B, que lista os rendimentos da venda de ações. Embora seu corretor ou corretoras possam optar por incluir essas informações no seu 1099-B, se não o fizerem, pode ser uma dor de cabeça quebrá-las, especialmente sob o impasse do prazo final.

Os comerciantes de futuros receberam uma redução de impostos considerável nos últimos anos, o que reflete a natureza mutável e em expansão dos vários produtos financeiros disponíveis. Mas se você não informar corretamente, poderá se associar à maioria dos traders que normalmente pagam demais ao IRS. Antes de apresentar-se este ano, entre em contato com um profissional de impostos da Traders Accounting. Podemos ajudá-lo a organizar sua atividade e apresentar um retorno completo que esteja em total conformidade com as diretrizes do IRS, ao mesmo tempo em que obtém vantagens fiscais máximas.

Aceite de traders experientes: não faça isso sozinho quando se trata de arquivar com o IRS. Um movimento em falso pode lhe custar bastante, possivelmente até mesmo o status fiscal do seu trader. Recomendamos vivamente que procure a assistência de um profissional de impostos profissionais na Traders Accounting nesta época de tributação.

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Negociação envolve risco substancial de perda e não é adequado para todos os indivíduos. O desempenho passado não é indicativo de resultados futuros.

ITR Arquivamento & # 038; Auditoria Fiscal para Receita de Negociação F & # 038; O.

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Comerciantes que negociam em Futuros & amp; Opções (F & amp; O) geralmente entram em grandes transações em uma base regular, mas o lucro obtido por eles em tais transações é bastante pequeno. Como o volume e o valor das transações são muito elevados, a forma de arquivar o ITR e calcular o volume de negócios para fins de Auditoria Fiscal é ligeiramente diferente em comparação com outros negócios.

Este artigo enfoca o Imposto a ser cobrado em caso de Receita / Perda por Negociação em Futuros e Opções F e O.

ITR a ser arquivado em caso de Receita / Perda de Futuros & amp; Opções

A receita / perda decorrente da negociação em F & amp; O Transactions seria tratada como uma receita / perda de negócios e, portanto, ITR 4 seria aplicável neste caso.

No entanto, a parte boa é que a Seção 43 (5) especificamente excluiu as transações no F & amp; O Market de serem tratadas como transações especulativas. Embora essas transações não sejam baseadas em entrega, essas transações ainda seriam tratadas como Não Especulativas.

Como tais transações no F & amp; O Market on the Stock Markets seriam tratadas como transações não especulativas, elas seriam tributadas como qualquer outra receita de negócios. As despesas incorridas para fins de negócios, como Despesas de Telefone, Despesas com a Internet, etc., também poderão ser reivindicadas na declaração de imposto de renda.

O imposto sobre o saldo do lucro tributável resultante da venda das Operações da F & O seria cobrado de acordo com as taxas de imposto de renda aplicáveis.

Auditoria Fiscal em caso de Receita de negociação em F & amp; O.

Como o Lucro proveniente da F & O Trading é considerado como uma receita comercial normal, as provisões normais da Lei do Imposto de Renda serão aplicadas neste caso. O comerciante seria obrigado a preparar livros de contas normais sob a Seção 44A da Lei do Imposto de Renda.

Além disso, se o volume de negócios for maior que Rs. 1 Crore ou se o Lucro divulgado for inferior a 8%, o contribuinte também seria obrigado a obter a Auditoria Fiscal realizada nos termos da Seção 44AB. Esta auditoria fiscal seria necessária para ser realizada por um contador certificado para cada ano para o qual o volume de negócios excede Rs. 1 crores.

Cálculo do volume de negócios no caso de transações F & amp; O para fins de auditoria fiscal.

O valor das transações em F & amp; O é geralmente muito alto, mas a margem de lucro é bastante baixa. Embora, a auditoria fiscal é necessária apenas nos casos em que o volume de negócios anual é superior a Rs. 1 Crores, mas no caso dos Negociantes que negociam no F & amp; O Market, eles são facilmente capazes de gerar esse volume de negócios em um mês. Embora o volume de negócios seja muito alto, a margem de lucro é bastante baixa.

Além disso, as transações no F & amp; O Market são concluídas sem a entrega de ações ou títulos. As transações também são ajustadas pelo pagamento de diferenças. As notas contratuais são emitidas pelo valor total do activo comprado ou vendido, mas as entradas nos livros de contas são feitas apenas pela diferença. As transações podem ser quadradas a qualquer momento antes ou na data de expiração.

Portanto, no caso de Transações de Derivativos no F & amp; O Market, a maneira de calcular o volume de negócios é diferente da maneira de calcular o volume de negócios no caso de outros negócios. No caso das transações F & amp; O, o volume de negócios será determinado da seguinte forma:

O total de negócios favoráveis ​​e desfavoráveis ​​seria tomado como o volume de negócios que o Prêmio recebia sobre a venda de opções também deveria ser incluído no faturamento. Em relação a qualquer operação reversa, a diferença deveria também fazer parte do faturamento.

Isso pode ser explicado com a ajuda de um exemplo. Assumindo que um F & amp; O Trader efetue as seguintes transações:

Compras 1 lote de futuros de confiança no valor de Rs. 5 Lakhs e vende por Rs. 5,50 Lakhs, assim, recebendo um lucro de Rs. 50.000. Compras 1 Lote de Futuros da Tata Motors no valor de Rs. 2 Lakhs e vende por 1,90 Lakhs, incorrendo assim em uma perda de Rs. 10.000.

No caso das duas transações acima:

Lucro total = Rs. 50.000 - Rs. 10.000 = Rs. 40.000 Volume de negócios para fins de auditoria fiscal = Rs. 50.000 + Rs 10.000 = Rs. 60.000.

Natureza da renda no caso de transações baseadas na entrega.

Se as transações no mercado de ações forem celebradas para fins de Investimento - os ganhos decorrentes de tais transações seriam tratados como Ganhos de Capital. No entanto, se as transações forem efetuadas como uma transação comercial, a receita resultante da venda será tratada como receita de negócio / profissão.

Seria determinado nos fatos de cada caso se as transações baseadas na entrega devem ser tratadas como Ganhos de Capital ou se devem ser tratadas como Receitas Empresariais.

Se essas transações forem tratadas como transações comerciais, o imposto seria cobrado conforme mencionado acima. Se as transações forem consideradas como Investimentos, então o imposto seria cobrado da maneira descrita neste artigo & # 8211; Tratamento de Ganhos de Capital na venda de Ações Baseadas na Entrega.

Tratamento de perda decorrente de transações de F & O.

Como as transações firmadas no F & amp; O Market são tratadas como transações não especulativas, a perda decorrente das F & amp; O Transactions poderia ser compensada com todas as outras receitas, exceto a Receita Salarial.

Se a perda não é imputada aos rendimentos do mesmo ano financeiro, então essa perda pode ser transportada e imputada aos rendimentos futuros. No entanto, para que a perda seja transportada e compensada, a perda deve ser divulgada na Declaração de Imposto de Renda e o ITR deve ser apresentado antes da data de vencimento do registro da declaração de imposto de renda.

Se a perda não for divulgada na declaração de imposto de renda ou se a declaração de imposto de renda não for registrada antes da data de vencimento, a perda não poderá ser transferida. Perda reivindicada no ITR arquivado após a data de vencimento do depósito de Devolução como Retorno Atrasado não pode ser transportada.

Karan é o CA por Qualificação com a rara distinção de ser premiado All India Rank 22. Ele também é o fundador deste site e adora ajudar as pessoas com suas Consultas Fiscais.

Como são os futuros & amp; Opções taxadas?

Embora o mundo da negociação de opções e futuros ofereça possibilidades interessantes de obter lucros substanciais, o futuro negociador de futuros ou opções deve se familiarizar com pelo menos um conhecimento básico das regras fiscais que envolvem esses derivativos. Este artigo será uma breve introdução ao mundo complexo das regras tributárias de opções e às diretrizes não tão complexas para futuros. No entanto, os tratamentos fiscais para esses dois tipos de instrumentos são incrivelmente complexos, e o leitor é incentivado a consultar um profissional de impostos antes de embarcar em sua jornada comercial.

Tratamento tributário de futuros.

Os comerciantes de futuros beneficiam de um tratamento fiscal mais favorável do que os operadores de ações, nos termos da Secção 1256 do Internal Revenue Code (IRC). 1256 afirma que qualquer contrato futuro negociado em uma bolsa norte-americana, contrato em moeda estrangeira, opções de ações negociantes, contratos futuros de negociação ou contratos futuros de índices são taxas de longo prazo de 60% e ganhos de capital de curto prazo de 40%. - independentemente de quanto tempo o negócio foi aberto. Como a taxa máxima de ganhos de capital a longo prazo é de 15% e a taxa máxima de ganhos de capital de curto prazo é de 35%, a alíquota total máxima é de 23%.

Os contratos da Seção 1256 também são marcados a mercado no final de cada ano; os comerciantes podem relatar todos os ganhos e perdas realizados e não realizados e estão isentos das regras de lavagem.

Por exemplo, em fevereiro deste ano, Bob comprou um contrato no valor de US $ 20.000. Se em 31 de dezembro (último dia do ano fiscal) o valor justo de mercado deste contrato for de US $ 26.000, Bob reconhecerá um ganho de capital de US $ 6.000 em sua declaração de imposto de renda de 2015. Este $ 6000 será tributado na taxa de 60/40.

Agora, se Bob vender seu contrato em 2016 por US $ 24.000, ele reconhecerá uma perda de US $ 2.000 em sua declaração de imposto de 2016, que também será tributada na base de 60/40.

Caso um negociador de futuros deseje devolver quaisquer perdas nos termos da Seção 1256, poderá fazê-lo por até três anos, sob a condição de que as perdas sendo realizadas não excedam os ganhos líquidos do ano anterior, nem podem aumentar uma perda operacional daquele ano. A perda é levada de volta para o primeiro ano, e qualquer quantia restante é levada para os próximos dois anos. Como de costume, a regra 60/40 se aplica. Inversamente, se quaisquer perdas não absorvidas ainda permanecerem após a reversão, essas perdas podem ser transportadas.

Tratamento Tributário de Opções.

O tratamento fiscal de opções é muito mais complexo que os futuros. Tanto os escritores quanto os compradores de chamadas e opções podem enfrentar ganhos de capital de curto ou longo prazo, além de estarem sujeitos às regras de venda a termo e straddle.

As opções negociadoras que compram e vendem suas opções com ganhos ou perdas podem ser tributadas no curto prazo se o negócio durar menos de um ano, ou a longo prazo, se o negócio durar mais que um ano. Se uma opção comprada anteriormente expirar sem ser exercida, o comprador da opção enfrentará uma perda de capital de curto ou longo prazo, dependendo do período de detenção total.

Os redatores das opções reconhecerão os ganhos a curto ou longo prazo, dependendo das circunstâncias em que eles fecharem suas posições. Se a opção que eles escreverem for exercida, várias coisas podem acontecer:

Se a opção por escrito fosse uma chamada a descoberto, as ações seriam canceladas e o prêmio recebido seria agregado ao preço de venda das ações. Como essa era uma opção nua, a transação seria tributada a curto prazo. Se a opção por escrito fosse uma chamada coberta e se as greves estivessem fora ou à vista, então o prêmio de compra seria acrescentado ao preço de venda das ações e a transação seria tributada como capital de curto ou longo prazo. ganho, dependendo de quanto tempo o escritor da chamada coberta possuía as ações antes do exercício da opção. Se a chamada coberta foi escrita para uma greve dentro do dinheiro, dependendo se a chamada era ou não uma chamada qualificada ou não qualificada, o escritor pode ter que reivindicar ganhos de capital de curto ou longo prazo. Aqui está uma lista de especificações de chamadas cobertas qualificadas. Se a opção por escrito fosse um put e a opção fosse exercida, o escritor simplesmente subtrairia o prêmio recebido pelo put do custo médio da ação. Mais uma vez, dependendo de quanto tempo o negócio é mantido em aberto desde o momento do exercício da opção / as ações foram adquiridas para quando o escritor vende as ações, o negócio pode ser tributado a longo ou curto prazo.

Para os autores e os responsáveis ​​pela chamada, se uma opção expirar sem ser exercida ou for comprada para fechar, ela será tratada como um ganho de capital de curto prazo.

Por outro lado, quando um comprador exerce uma opção, os processos são um pouco menos complicados, mas ainda assim têm suas nuances. Quando uma chamada é exercida, o prêmio pago pela opção é fixado na base de custo das ações em que o comprador agora está comprado. O negócio será tributado a curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo o comprador tiver. as ações antes de vendê-las de volta.

Um comprador, por outro lado, tem que garantir que eles mantiveram as ações por pelo menos um ano antes de comprar uma unidade de proteção, caso contrário, serão tributados em ganhos de capital de curto prazo. Em outras palavras, mesmo que Sandy tenha mantido suas ações por onze meses, se Sandy comprar uma opção de venda, todo o período de detenção de suas ações será negado, e ela agora terá de pagar ganhos de capital de curto prazo.

Abaixo está uma tabela do IRS, resumindo as regras fiscais para compradores e vendedores de opções:

Enquanto os operadores de futuros não precisam se preocupar com as regras de venda, os operadores de opções não são tão afortunados. De acordo com a regra de venda, perdas em títulos substancialmente idênticos não podem ser transportadas dentro de um prazo de 30 dias, ou seja, se Mike sofrer uma perda em algumas ações, ele não pode levar essa perda para uma opção de compra de ações. exatamente o mesmo estoque dentro de 30 dias da perda. Em vez disso, o período de detenção de Mike começará no dia em que ele vender as ações, e o prêmio da chamada, bem como a perda da venda original, serão adicionados à base de custo da ações no momento do exercício da opção de compra.

Da mesma forma, se Mike tivesse uma perda em uma opção e comprasse outra opção da mesma ação subjacente, a perda seria adicionada ao prêmio da nova opção.

Straddles para fins fiscais abrangem um conceito mais amplo do que as opções plain vanilla straddle. O IRS define straddles como tendo posições opostas em instrumentos semelhantes para diminuir o risco de perda, como os instrumentos deverão variar inversamente aos movimentos do mercado. Essencialmente, se um straddle é considerado "básico" para fins fiscais, as perdas acumuladas em uma etapa da negociação são reportadas apenas nos impostos do ano corrente na extensão em que essas perdas compensam um ganho não realizado na posição oposta. Em outras palavras, se Alice entrar em uma posição de straddle na XYZ em 2015 e as ações despencarem subseqüentemente, e ela decidir revender sua opção de compra por uma perda de US $ 8, mantendo sua opção de venda (que agora tem um ganho não realizado de US $ 5), De acordo com a regra do straddle, ela só pode reconhecer uma perda de US $ 3,00 em sua declaração de imposto de 2015 - e não os US $ 8,00 em sua totalidade da opção de compra. Se Alice tiver optado por "identificar" esse straddle, toda a perda de US $ 9,00 na ligação será adicionada à base de custo de sua opção de venda. O IRS tem uma lista de regras relativas à identificação de um straddle.

Embora o processo de apresentação de relatórios de futuros seja aparentemente direto, o mesmo não pode ser dito em relação ao tratamento tributário das opções. Se você está pensando em negociar ou investir em qualquer um desses derivativos, é imperativo que você construa pelo menos uma familiaridade passageira com as várias regras fiscais que o aguardam. Muitos procedimentos tributários, especialmente aqueles relacionados a opções, estão além do escopo deste artigo, e essa leitura deve servir apenas como ponto de partida para outras diligências ou consultas com um profissional de impostos.

Seção 1256 (Futuros) Relatório Fiscal.

Entenda o tratamento fiscal diferente para os contratos da Seção 1256.

Relatórios de ganhos de capital da negociação de futuros não são exatamente os mesmos de quando negociamos ações e opções. Os ganhos de capital da negociação de contratos da Seção 1256 do IRS, tais como futuros de commodities, futuros sobre índices e opções de índices amplos, são relatados por sua corretora 1099-B (ou 1099-C para anos fiscais anteriores a 2006).

O que é um contrato futuro?

De acordo com a publicação 550 do IRS:

Um contrato de futuros de commodities é um contrato padronizado negociado em bolsa para a venda ou compra de uma quantia fixa de uma mercadoria em uma data futura por um preço fixo. Se o contrato for um contrato de futuros regulado, as regras descritas na Seção 1256 de contratos marcados para o mercado se aplicam a ele. O término de um contrato de futuros de commodities geralmente resulta em ganho ou perda de capital.

O que é um contrato da Seção 1256?

Um contrato da Seção 1256 é qualquer:

Contrato de futuros regulado, contrato em moeda estrangeira, opção não patrimonial, opção de patrimônio do revendedor ou contrato futuro de revendedor.

Publicação de IRS 550, sob o título de opção não patrimonial:

As opções não relacionadas a ações incluem opções de dívida, opções de futuros de commodities, opções de moeda e opções de índice de ações de base ampla. Um índice de ações de base ampla é baseado no valor de um grupo de ações ou títulos diversificados (como o índice Standard and Poor's 500).

Boas notícias para os comerciantes ativos:

A boa notícia para os comerciantes dos contratos da Seção 1256 é dupla:

60% do ganho ou perda de capital da Seção 1256 Contratos é considerado ganho ou perda de capital de longo prazo e 40% é considerado ganho ou perda de capital de curto prazo. O que isto significa é um tratamento fiscal mais favorável de 60% dos seus ganhos. Uma eleição de carry back especial é permitida. As perdas líquidas do contrato da Seção 1256 podem ser recuperadas em 3 anos, em vez de serem transportadas para o ano seguinte. Estas perdas só podem ser recuperadas para um ano no qual haja um ganho líquido de contratos da Seção 1256, e somente na medida de tal ganho, e não possa aumentar ou produzir uma perda operacional líquida para o ano. A perda é levada de volta ao primeiro ano de retorno e qualquer perda não absorvida pode ser transportada para cada um dos próximos dois anos. Então, se você tem uma perda líquida para o ano, você pode alterar a declaração de imposto do ano anterior e, possivelmente, obter um reembolso!

Os contratos da Seção 1256 são relatados no Formulário 6781 do IRS. A Parte I, Linha 2 deste formulário simplesmente pede seu ganho ou perda total e, em seguida, divide essa perda como 40% de curto prazo na Linha 8 e 60% de longo prazo na Linha 9. Estas entradas fluem para o seu Cronograma D - Parte I, Linha 4 para ganhos de capital de curto prazo e Parte II, Linha 11 para ganhos de capital de longo prazo.

Nenhum detalhe adicional ou relatório complexo de transações casadas (conforme exigido para ganhos de capital de ações, opções, etc.) é necessário.

Benefícios do uso do software TradeLog:

TradeLog importa negociações de futuros de corretores selecionados, processa a marca de fim de ano necessária para ajustes de mercado e gera os totais necessários para o relatório do Formulário 6781.

Embora os corretores frequentemente relatem os totais para negociação de futuros no 1099-B, eles geralmente não identificam e segregam as opções de índice de base ampla que devem ser relatadas com sua negociação de futuros. Leia nossa ampla página de opções de índice para saber mais.

O TradeLog ajuda os operadores ativos a gerar relatórios fiscais precisos.

Por favor note: Esta informação é fornecida apenas como um guia geral e não deve ser tomada como instruções oficiais do IRS. A Cogenta Computing, Inc. não faz recomendações de investimento nem fornece aconselhamento financeiro, fiscal ou legal. Você é o único responsável por suas decisões de investimento e relatórios fiscais. Por favor, consulte o seu consultor fiscal ou contador para discutir sua situação específica.

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Tributação de renda e perda decorrente da negociação de futuros e opções.

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Apresentação de declarações de imposto de renda com relação a qualquer receita obtida com a negociação de futuros e opções é em grande parte confusa para a maioria dos contribuintes. A maioria das transações de futuros e opções é bastante grande e ocorre regularmente com baixos lucros gerados. Devido ao elevado número de transações que ocorrem por grandes quantias, a cobrança de imposto de renda sobre o lucro ou prejuízo obtido por meio dessas transações é tratada de forma diferente em relação ao lucro ou prejuízo decorrente de qualquer outra forma de negócio. Tendo isso em mente, a receita proveniente da negociação de Futuros e Opções poderia ser tratada como receita de negócios ou como ganhos de capital.

Formulário de declaração de imposto de renda a ser apresentado para lucro ou perda decorrente de futuros e opções:

Qualquer receita ou perda que surja da negociação de Futuros e Opções deve ser tratada e considerada como receita de negócios ou perda de negócios. Como tal, o formulário de imposto ITR-4 seria exigido pelo contribuinte para arquivar seus retornos. Qualquer lucro tributável que tenha sido adquirido com a negociação de Futuros e Opções após quaisquer deduções ter sido efetuadas é tributado de acordo com as taxas de imposto de renda prescritas.

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Benefícios sob a Seção 43 (5):

A Seção 43 (5) da Lei do Imposto de Renda estabelece que quaisquer transações que ocorram durante a negociação de Futuros e Opções serão consideradas transações não especulativas. Isso significa que quaisquer lucros obtidos com tais negociações seriam tributados da mesma maneira que a renda ou os lucros adquiridos com a realização de qualquer outro tipo de negócio. Portanto, o contribuinte pode reivindicar deduções sobre o imposto por quaisquer despesas que possa ter incorrido ao negociar em Futuros e Opções, tais como contas de telefone, contas de eletricidade, contas de internet, etc.

Ramificações do tratamento de renda de futuros e opções como receita de negócios:

Se qualquer receita ou lucro resultante da negociação de Futuros e Opções for tratado como receita de negócios, as seguintes ramificações entram em jogo:

Qualquer gasto relacionado à administração é considerado dedutível. O imposto sobre transação de títulos ou STT também será dedutível. Qualquer perda decorrente da negociação de futuros e opções pode ser compensada com qualquer receita proveniente da propriedade residencial do contribuinte, qualquer outro negócio também como qualquer outra fonte barrando o salário regular do contribuinte. Quaisquer prejuízos que não tenham sido absorvidos podem ser compensados ​​com qualquer rendimento que o contribuinte receber de qualquer outro negócio, e podem ser antecipados por um período máximo de 8 anos. Uma auditoria fiscal será obrigatória se o volume de negócios ou rendimento resultante da negociação de Futuros e Futuros. As opções estão acima e além de Rs 1 crore.

Ramificações do tratamento de renda de futuros e opções como ganhos de capital:

Se quaisquer receitas ou lucros resultantes da negociação de Futuros e Opções forem tratados como ganhos de capital, as seguintes ramificações entram em jogo:

Qualquer renda será considerada lucro ou lucro de curto prazo e será tributada de acordo com as taxas de imposto de renda regular. O imposto sobre transações de títulos ou STT não será considerado dedutível, diferentemente de qualquer despesa decorrente da negociação de futuros e opções. a perda será tratada como perda de capital a curto prazo, que pode ser compensada com quaisquer ganhos de capital adquiridos pelo contribuinte através de outras fontes. Essa perda pode ser levada adiante por um período máximo de 8 anos.

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Como o volume de negócios é determinado com relação a futuros e opções:

Para determinar o volume de negócios total derivado da negociação de futuros e opções, é necessário levar em consideração os seguintes fatores:

A soma total de quaisquer negociações favoráveis, bem como as negociações desfavoráveis ​​Qualquer prêmio que tenha sido obtido após a venda de opções também deve ser considerado Qualquer diferença que surja em relação a qualquer negociação reversa que possa ter sido realizada.

É importante determinar a rotatividade para realizar uma auditoria fiscal sobre o valor final, conforme a Seção 44AB da Lei do Imposto de Renda de 1961. As auditorias fiscais, no entanto, são aplicáveis ​​somente nos casos em que o volume de negócios total é determinado durante o exercício. é mais de Rs 1 crore.

Ilustração:

A rotatividade pode ser determinada olhando o seguinte exemplo:

O Sr. Patel é um negociante de futuros e opções e tem incorrido em um lucro e perda das seguintes transações:

Ele adquire futuros negócios na empresa X, que valem Rs 10 lakhs, eventualmente vendendo-os por Rs 11 lakhs. Esta venda resultou em ele ganhar um lucro de Rs 1 lakh Ele adquire futuros na empresa Y, que valem Rs 5 lakhs, vendendo-os por Rs 4,5 lakhs. Esta venda resultou em ele sofrendo uma perda de Rs 50.000.

Portanto, com base nas transações descritas acima, o volume de negócios total pode ser calculado da seguinte forma:

Quantidade total de lucro auferido = Rs 100.000 - Rs 50.000 = Rs 50.000 O volume total de negócios será a combinação de ganhos e perdas = Rs 100.000 + Rs 50.000 = Rs 1,50,000.

Como as perdas decorrentes da negociação de futuros e opções são tratadas:

Qualquer perda que tenha ocorrido com a negociação de Futuros e Opções é tratada da seguinte maneira:

Todas as perdas que um indivíduo incorre através da negociação de Futuros e Opções podem ser compensadas com qualquer rendimento que ele ou ela ganhe de outras fontes de negócios, com exceção da renda obtida através do salário. Isso ocorre porque quaisquer transações que ocorrem em relação a Futuros e Opções são consideradas de natureza não especulativa. As perdas incorridas através da negociação de Futuros e Opções podem ser transportadas antecipadamente para anos subseqüentes e compensadas com qualquer receita que o indivíduo possa receber durante esse período. No entanto, isso só pode ocorrer se o indivíduo em questão não compensar suas perdas com qualquer receita recebida de outras fontes durante o exercício financeiro em questão. Para qualquer perda incorrida através da negociação de Futuros e Opções que um indivíduo deseja transportar ou compensar, ele ou ela é obrigado a fornecer a divulgação completa de tais perdas em suas Declarações de Imposto de Renda, e essas declarações fiscais deverão ser arquivadas antes à data de apresentação prescrita. Caso tal revelação de perda não seja fornecida pelo indivíduo em suas declarações de imposto de renda, o indivíduo em questão não terá permissão para levar adiante a perda para os anos subseqüentes. Quaisquer perdas reclamadas pelo indivíduo em suas Declarações de Imposto de Renda que tenham sido depositadas após o vencimento da data de depósito prescrita, não poderão ser transportadas para anos subsequentes.

Como renda ou lucro adquirido de negociação em futuros e opções tratadas com relação a uma auditoria fiscal?

Qualquer rendimento ou lucro resultante da negociação de futuros e opções no mercado deve ser tratado da seguinte maneira para fins de uma auditoria fiscal:

As provisões regulares, conforme descrito na Lei do Imposto de Renda, serão aplicáveis ​​a qualquer receita ou lucro adquirido com a negociação de Futuros e Opções, uma vez que essa renda será considerada receita recebida de negócios regulares. Conforme a Seção 44A da Lei do Imposto de Renda, a indivíduo em questão terá que preparar e manter livros de contas regulares mostrando os detalhes de todas as transações que ocorreram devido à negociação de acordo com a Seção 44AB, se o volume de negócios total do comerciante durante o ano fiscal estiver acima de Rs 1 crore , então o comerciante será obrigado a ser submetido a uma auditoria fiscal, conforme as disposições descritas nesta seção da Lei do Imposto de Renda Se o comerciante divulgar renda ou lucro que é inferior a 8% do volume de negócios total ao longo de um fiscal ano, então o comerciante será obrigado a ser submetido a uma auditoria fiscal de acordo com as disposições descritas na seção 44AB da Lei do Imposto de Renda.

Despesas que podem ser reclamadas ao depositar o imposto de renda na receita de futuros e opções:

Contribuintes que realizam transações regularmente com relação à negociação de Futuros e Opções podem solicitar deduções fiscais sobre as seguintes despesas, uma vez que estas podem ser consideradas como despesas decorrentes da realização de negócios:

Despesas de postagem ou taxas Despesas de viagem e transporte Despesas de telefone ou fax Despesas relacionadas à Internet Depreciação de qualquer ativo que tenha sido utilizado pelo comerciante para fins comerciais.

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