Dicas fiscais para comerciantes forex

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Noções básicas de tributação de Forex.

Para os comerciantes forex iniciantes, o objetivo é simplesmente fazer negócios bem sucedidos. Em um mercado onde os lucros - e perdas - podem ser realizados em um piscar de olhos, muitos investidores só querem "tentar a mão" antes de pensar a longo prazo. Embora o forex possa ser um campo confuso para dominar, o preenchimento de impostos nos EUA para sua relação lucro / perda pode ser uma reminiscência do Velho Oeste. Aqui está um resumo do que você deve saber - mesmo antes de sua primeira negociação.

Para investidores de opções e futuros.

As opções de Forex e / ou futuros são agrupadas nos chamados contratos de seção 1256 do IRC. Estes contratos sancionados pelo IRS significam que os comerciantes obtêm uma menor consideração fiscal de 60/40. Isso significa que 60% dos ganhos ou perdas são contados como ganhos / perdas de capital de longo prazo e os 40% restantes como curto prazo.

Os dois principais benefícios deste tratamento fiscal são:

Muitos negociadores de futuros / opções forex fazem várias transações por dia. Destes negócios, até 60% podem ser contabilizados como ganhos / perdas de capital a longo prazo.

Ao negociar ações com menos de um ano, os investidores são tributados à mesma taxa que sua renda ordinária. Ao negociar futuros ou opções, os investidores são tributados a uma taxa de 23% (calculada como 60% de longo prazo x 15% de taxa máxima + 40% de taxa de curto prazo x taxa máxima de imposto de renda).

Para os investidores de balcão (OTC).

A maioria dos comerciantes spot é tributada de acordo com os contratos da seção 988 do IRC. Estes contratos são para operações de câmbio liquidadas no prazo de dois dias, tornando-as abertas a perdas e ganhos ordinários, conforme reportado ao IRS. Se você negociar forex spot, você provavelmente será automaticamente agrupado nesta categoria.

O principal benefício deste tratamento fiscal é a proteção contra perdas. Se você tiver perdas líquidas durante a sua negociação de fim de ano, ser categorizado como "988 trader" serve como um grande benefício. Como no contrato de 1256, você pode contar todas as suas perdas como "perdas comuns" em vez de apenas os primeiros US $ 3.000.

Qual contrato escolher.

Agora vem a parte complicada: decidir como arquivar impostos para sua situação. O que torna o depósito de câmbio confuso é que, enquanto as opções / futuros e OTC são agrupados separadamente, você, como investidor, pode escolher um contrato 1256 ou 988. Você tem que decidir antes de 1º de janeiro do ano comercial.

Os contratos de IRC 988 são mais simples do que os contratos de IRC 1256, em que a alíquota do imposto permanece constante tanto para ganhos como para perdas - uma situação ideal para perdas. 1256 contratos, embora mais complexos, oferecem mais economia para um comerciante com ganhos líquidos - 12% a mais. A diferença mais significativa entre os dois é a dos ganhos e perdas antecipados.

Na maioria das empresas de contabilidade, você estará sujeito a 988 contratos, se você é um comerciante local e 1256 contratos, se você é um comerciante de futuros. O principal fator é conversar com seu contador antes de investir. Uma vez que você começar a negociar, você não poderá mudar de 988 para 1256 ou vice-versa.

A maioria dos traders irá antecipar ganhos líquidos (por que mais o comércio?), Então eles vão querer eleger para fora de seu status 988 e em 1256 status. Para desativar um status 988, você precisa fazer uma anotação interna em seus livros, bem como arquivar com seu contador. Essa complicação se intensifica se você negociar ações, assim como moedas. As transações de patrimônio são tributadas de maneira diferente e você pode não conseguir eleger 988 ou 1256 contratos, dependendo do seu status.

Mantendo o controle: seu registro de desempenho.

Em vez de confiar nas suas declarações de corretagem, uma forma mais precisa e fácil de acompanhar os lucros / perdas é através do seu histórico de desempenho. Esta é uma fórmula aprovada pelo IRS para manutenção de registros:

Subtraia seus ativos iniciais de seus ativos finais (líquidos) Subtraia os cashdeposits (para suas contas) e adicione saques (de suas contas) Subtraia a receita de juros e adicione os juros pagos Adicione outras despesas de negociação.

A fórmula de registro de desempenho fornecerá uma representação mais precisa da sua relação de lucros / perdas e tornará a apresentação de final de ano mais fácil para você e seu contador.

Coisas para lembrar.

Quando se trata de tributação de forex, há algumas coisas que você deve ter em mente, incluindo:

Prazos para apresentação: Na maioria dos casos, você é obrigado a eleger um tipo de situação fiscal até 1º de janeiro. Se você é um novo trader, você pode tomar essa decisão antes da primeira negociação - seja em 1º de janeiro ou em 31 de dezembro. Também é importante notar que você pode alterar seu status no meio do ano, mas apenas com a aprovação do IRS. Manutenção de registros detalhados: manter bons registros (e backups) pode economizar seu tempo quando a temporada fiscal se aproxima. Isso lhe dará mais tempo para negociar e menos tempo para preparar impostos. Importância do pagamento: Alguns comerciantes tentam "vencer o sistema" e ganham um forex em tempo integral ou parcial, sem pagar impostos. Como a negociação no mercado de balcão não está registrada na Commodities Futures Trading Commission (CFTC), alguns traders acham que podem se safar. Não só isso é antiético, mas o IRS vai recuperar-se, eventualmente, e evasão fiscal irá superar quaisquer impostos que você deve.

The Bottom Line.

Negociação forex é tudo sobre capitalizar as oportunidades e aumentar as margens de lucro, então um trader sábio fará o mesmo quando se trata de impostos. Se você está pensando em fazer forex um caminho de carreira ou está interessado em simplesmente ver como sua estratégia se desenvolve, tendo o tempo para arquivar corretamente você pode economizar centenas, senão milhares em impostos, tornando-se uma transação que vale a pena o tempo.

Dicas fiscais para os comerciantes de Forex (parte 1)

19/02/2008 às 12h EST.

À medida que nos aproximamos do tempo de preparação do imposto, pensamos que seria uma boa ideia pedir a Robert Green, da GreenTraderTax, que nos fornecesse uma atualização sobre uma das preparações fiscais mais confusas, o trader forex.

Embora ambos os avisos do IRS pareçam estreitos no escopo de endereçamento opções de moeda OTC, que são apenas um dos muitos tipos de veículos de moeda para o comércio, ambos os avisos têm implicações muito maiores sobre o estado atual da lei fiscal dos estrangeiros.

O mercado interbancário de forex existe há muitas décadas. Robert A. Green fundou a Green & amp; CPAs de empresas em 1983 para lidar com as necessidades fiscais e contábeis especiais de vários traders forex profissionais e corretores interbancários (eles usavam telefones somente antes da Internet).

É importante entender algumas diferenças importantes entre os comerciantes forex profissionais e essa nova geração de traders de forex on-line.

Dicas fiscais para os comerciantes de Forex (parte 4)

22/02/2008 às 12h EST.

"Supondo que o primeiro teste é atendido, o segundo requisito é que o contrato deve ser negociado no mercado interbancário. O histórico legislativo descreve o mercado interbancário como um mercado informal através do qual certos contratos em moeda estrangeira são negociados entre qualquer Os contratos negociados no mercado interbancário incluem geralmente contratos entre um banco comercial e outra pessoa, bem como contratos celebrados com um comerciante de comissões de futuros (FCM) que participe no mercado interbancário De acordo com a história legislativa, um contrato que não possui tal banco ou FCM, ou algum outro participante similar no mercado interbancário, não é um contrato em moeda estrangeira ".

Será que os corretores forex serão obrigados a relatar forex em 1099s?

Um corretor forex de varejo recentemente consultou conosco se 1099s deveriam ou não ser emitidos para suas contas de forex. A prática da indústria e a lei fiscal forex determinam que as contas forex estão isentas de 1099 relatórios. Apenas a receita de juros em contas forex é 1099 reportável.

O corretor de forex acima nos disse que sua grande firma de contabilidade inicialmente queria que eles emitissem 1099s para contas forex da mesma forma que um corretor de futuros emite 1099s para contratos de IRC 1256. As quatro grandes empresas explicaram que o forex era agora considerado um produto relacionado a futuros. Mais tarde, ficamos sabendo que as quatro grandes empresas mudaram de idéia e decidiram continuar com a política do setor, sem o relatório Form 1099 para ganhos e perdas cambiais.

A cada ano, nossos preparadores de impostos notam que dois corretores de forex (que não estão nomeando nomes aqui) emitem futuros tipo 1099s para suas contas de negociação forex. Nós ouvimos recentemente que um desses corretores forex envia apenas o 1099 para seus clientes e não também para o IRS. Isso é estranho, pois os 1099s devem ser arquivados no IRS.

Relatório fiscal para forex.

Se a sua posição for de que sua perda cambial deve ser comum (veja acima), considere registrar a perda cambial primeiro no Formulário 6781 (para que o IRS possa igualar o relatório 1099 com seus computadores), e então transferir a perda forex para outra área. da declaração fiscal (linha 21 do Formulário 1040 para investidores ou Formulário 4797 Parte II para comerciantes de negócios).

A utilização da linha 21 Outras Receitas ou Perdas no Formulário 1040 para transações com IRC 988 é uma prática aceita pelo setor, embora não seja declarada em nenhum formulário de imposto do IRS ou em instruções de formulário.

Observe que o IRC 988 escreve sobre receitas e despesas de juros para relatar transações de IRC 988. Considere que os comerciantes forex não tomam emprestado dinheiro por si mesmos e não pagam juros aos credores, portanto, o uso de despesas de juros faz pouco sentido.

Se os traders tiveram que reportar perdas de negociação forex como despesa de juros, isso seria um problema para muitos investidores, mas não para os comerciantes de negócios. Isso porque os investidores só podem deduzir as despesas com juros de investimento até sua receita de investimento, com o restante transferido para os anos subseqüentes. Por outro lado, em todos os casos, os comerciantes de negócios têm permissão para deduções de interesse comercial total, independentemente de terem renda ou não.

Comerciantes de negócios (com status fiscal de comerciante) devem considerar o uso do Formulário 4797 (Venda de ganho ou perda ordinária da Propriedade Industrial II) em vez da linha 21 do Formulário 1040. Negociantes de títulos que elegem e usam a contabilidade de marcação a mercado IRC 475 também usam Formulário 4797 parte II; que é automaticamente captado em cálculos NOL (perda operacional líquida). A linha 21 é mais uma bandeira vermelha para o IRS.

Os comerciantes precisam apresentar um Formulário 8886 (Declaração de Divulgação de Transações Reportáveis) se tiverem "transações que resultem em perdas de pelo menos US $ 2 milhões em um único ano fiscal (US $ 50.000 se de determinadas transações em moeda estrangeira) ou US $ 4 milhões em qualquer combinação de exercícios fiscais "Outras transações mencionadas no Formulário 8886 referem-se principalmente a transações de proteção fiscal.

Comerciantes forex devem consultar um especialista em imposto de divisas (como a nossa firma) para mais discussões e decisões para fazer relatórios fiscais de suas transações forex. Também recomendamos que os traders de forex incluam uma nota de rodapé com o seu pedido para explicar este tratamento.

Rótulo de aviso e sugestões de como proceder.

Os comerciantes devem consultar um especialista em imposto de forex em uma base de consulta um por um. O conteúdo do nosso site acima e em todo é apenas para fins educacionais. Não nos responsabilizamos por quaisquer cargos que você extrapole e assuma por conta própria.

A GreenTraderTax fornece serviços de consultoria e preparação de impostos. Nossos advogados fiscais independentes fornecem opiniões legais quando necessário (veja acima).

No momento do pagamento do imposto, é importante fornecer ao seu contador a sua contabilidade do forex, por ponto, a termo, opções de moeda OTC, futuros ou outros.

Não vimos o IRS proibir o tratamento fiscal forex com base em nosso conteúdo anterior. Mas é muito incerto dizer como o IRS pode reagir no futuro.

É possível que um agente ou escritório do IRS possa tentar negar o tratamento de perdas ordinárias para perdas de negociações forex onde outro agente ou escritório do IRS pode tentar negar taxas de imposto mais baixas de 60/40 sobre ganhos de negociação forex. Embora pareça ser mutuamente exclusivo, é totalmente possível no mundo real!

Se você receber uma notificação ou ação do IRS a esse respeito, sugerimos que entre em contato com a nossa empresa para obter ajuda.

ganhos e perdas cambiais?

Uma pergunta rápida.

Eu negocio forex spot através do forex. Eu tenho algumas perdas e gostaria de saber como arquivar essas perdas com o imposto turbo. Imprimi meu histórico de transações para 2014 e, na transação, ele relatou uma perda para o ano. Falei com um cpa através do imposto turbo e ele disse que eles não questionariam se eu preenchesse meus ganhos ou perdas através do Box B (curto prazo), sob o Programa de Financiamento D.

Aqui estão minhas perguntas.

# 1-Eu gostaria de esclarecer se é adequado para mim continuar a registrar esses ganhos / perdas conforme o cronograma D, já que eu nunca recebi o formulário 1099-b, e sim uma impressão do site forex?

# 2- está negociando moeda local através de forex, ou fxcm considerou um futuro de moeda estrangeira "contrato"?

# 3-Eu li com o tempo que eu deveria entrar com ganhos ou perdas sob a seção 988. Eu ainda tenho direito de utilizar a perda de capital transferida?

Eu só gostaria de saber oficialmente como arquivá-lo corretamente no imposto turbo.

Qualquer ajuda é muito apreciada.

Por que você quer denunciar isso?

Resposta recomendada.

42 pessoas acharam isso útil.

Por padrão, os traders FOREX de varejo se enquadram na Seção 988, que abrange contratos de câmbio de curto prazo, como operações spot FOREX. Seção 988 impostos ganhos e perdas FOREX como renda ordinária, que é uma taxa superior ao imposto sobre ganhos de capital para a maioria dos assalariados. Uma vantagem do tratamento da Seção 988 é que qualquer quantia de renda ordinária pode ser deduzida como uma perda, onde somente $ 3.000 em perdas de ganhos de capital podem ser deduzidos. Os ganhos ou perdas da Seção 988 são relatados no Formulário 6781.

Relate os ganhos / perdas desta maneira:

Impostos federais - salários & amp; renda - eu vou escolher o que eu trabalho em - renda menos comum - Misc renda 1099-A 1099-C - Outros rendimentos reportáveis.

Este tratamento padrão dos ganhos em moeda estrangeira é tratá-lo como renda ordinária.

Eu incluí um link para o Internal Revenue Code para sua referência:

Por que você quer denunciar isso?

Você não mostra onde inserir a perda, apenas que é uma perda. Nós sabemos isso.

Por que você quer denunciar isso?

muito obrigado pela sua contribuição. Minha outra pergunta é, em vez de preencher a seção 988, ser capaz de registrar ganhos / perdas forex no varejo em 1256? obrigado.

Por que você quer denunciar isso?

Nenhuma resposta foi postada.

Mais ações.

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Estratégias fiscais para os comerciantes estarem cientes.

O IRS está aumentando o calor dos comerciantes, contribuintes de pequenas empresas, classe de renda mais alta, entidades de repasse, entidades offshore e muito mais. É crucial conhecer os meandros da lei fiscal do comerciante. Com as taxas de imposto mais altas, não reivindicar e eleger suas renúncias fiscais justas podem custar-lhe uma fortuna. Não perca o status fiscal do negociador se, de fato, você se qualificar; e se você não souber mais sobre as outras economias de impostos disponíveis para você.

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Estatuto Fiscal do Comerciante.

Qualificação para o estatuto fiscal do comerciante libera economias fiscais substanciais para os comerciantes. Ele permite que você use o tratamento fiscal de negócios em oposição ao tratamento de imposto do investidor, abrindo as portas para a economia fiscal. Por exemplo, somente os comerciantes de negócios podem deduzir despesas de escritório doméstico e custos de viagem associados a seminários de negociação; os investidores não podem. Além disso, a margem de juros é uma despesa de negócios totalmente dedutível com o status fiscal do trader, ao passo que é dedutível apenas como juros de investimento sob o status de imposto do investidor. As despesas de investimento são muito limitadas, permitindo apenas mais de 2% da receita bruta ajustada (AGI), e não dedutíveis contra o imposto mínimo alternativo (AMT).

O comerciante médio economiza mais de US $ 10.000 com status fiscal de comerciante. Você ainda pode reivindicar o status fiscal do comerciante para o ano fiscal que acabou de terminar e até mesmo para os três anos fiscais anteriores, preenchendo retornos alterados. Ao contrário de outros aspectos dos benefícios fiscais do comerciante, o estatuto fiscal do comerciante não precisa de ser eleito antecipadamente.

De acordo com a publicação do IRS 550 Capítulo 4 & # 8220; Regras especiais para os comerciantes, & # 8221; Deve-se considerar o seguinte ao determinar se sua atividade é uma negociação de valores mobiliários: Períodos de detenção típicos para títulos comprados e vendidos. A frequência e o valor em dólares de suas negociações durante o ano. Até que ponto você busca a atividade para gerar renda para seu sustento. A quantidade de tempo que você dedica à atividade.

Comerciantes em tempo integral geralmente se qualificam muito facilmente para o status fiscal do comerciante. Comerciantes de meio período também podem se qualificar, no entanto, é mais difícil convencer o IRS do status de negociador (especialmente se tiverem perdas).

Um negociante de negócios atende a maioria das seguintes qualificações: Negociações em período integral ou meio período, todos os dias, todos os dias. Gasta mais de quatro horas por dia, todos os dias, com poucos lapsos esporádicos. Faz 500 (ou mais) negociações por turnos por ano (note que não existe um número mágico na jurisprudência). Negociações de Forex e futuros não são listadas linha por linha nas declarações fiscais (como são as negociações de ações), portanto, o IRS não pode ver o número de negociações forex ou de futuros. Principalmente day trades ou swing trades, e poucas posições são realizadas por mais de algumas semanas. Posições de investimento são segregadas. Tem a intenção completa de administrar um negócio e agir de acordo com a manutenção formal de registros, planos de negócios e outras documentações. Tenha ferramentas de negócios significativas, despesas comerciais e um escritório em casa. Tem um tamanho de conta de material.

O número de negociações de ida e volta, a frequência de negociações, o período médio de permanência e o número de dias em que as operações foram executadas versus o total de dias de negociação disponíveis são os maiores ossos que o IRS escolhe. Essas qualificações são fáceis de analisar e verificar. Por outro lado, o número de horas por dia e a intenção são subjetivas e difíceis de provar pelo IRS. De fato, os agentes do IRS estão examinando cuidadosamente aqueles que elegem o status fiscal do comerciante e podem não atender a todas as qualificações acima.

Comerciantes que são uma chamada fechada de & # 8220; & # 8221; sobre o status fiscal do comerciante deve calcular o cenário fiscal com e sem ele. Se você decidir que o melhor curso de ação é fazer sem ele, ainda é elegível para muitos incentivos fiscais de importação.

Todos os comerciantes e investidores podem se beneficiar de alíquotas de imposto de renda significativamente menores nos contratos da Seção 1256. Esses contratos gozam de um tratamento 60/40, ou seja, 60% dos ganhos ou perdas são tributados como capital de longo prazo e 40% são tributados como curto prazo. Os contratos da Seção 1256 incluem contratos futuros regulamentados, contratos em moeda estrangeira, opções não relacionadas a ações, opções sobre ações de revendedores e contratos futuros de títulos de revendedores.

Se você é um operador de meio período e não tem muitas despesas de negociação, ou pode deduzir a maior parte de suas despesas gerais de negócios de outra maneira (como despesas de investimento sem muito corte de cabelo ou em outra atividade comercial ), considere ignorar o status fiscal do comerciante.

Além disso, a maioria dos comerciantes estão isentos do imposto de auto-emprego (SE) (15,3% do primeiro $ 106,800 & # 8211; o montante de base de 2009 & # 8211; de rendimentos auferidos e 2,9% depois). Há algumas exceções, como aquelas que negociam futuros como membros de uma bolsa de futuros ou opções. Seus ganhos comerciais são considerados renda de auto-emprego.

Além disso, se você não se qualificar, lembre-se de que as despesas com juros de investimento excedente e as perdas de capital podem ser transferidas para anos fiscais subseqüentes, portanto, elas não são oficialmente perdidas. Na prática, eles podem não ser muito úteis se o comerciante tiver pouco capital para arriscar nos mercados para gerar ganhos de capital. Pelo menos a receita de juros e dividendos são receitas de investimento, que podem fornecer os meios para deduções de despesas de juros de investimentos de transição.

Formando uma entidade.

Se você se sentir qualificado, deve procurar criar uma entidade comercial separada (usada apenas para negociação). A entidade o ajudará a reivindicar o status fiscal do comerciante, elegerá a Seção 475f MTM (marcado a mercado) no final do ano e terá as principais deduções da AGI para prêmios de seguro de saúde e planos de aposentadoria. Além disso, o IRS não verá seu W-2 ou outra atividade comercial porque a declaração de imposto da entidade é arquivada separadamente.

Recomendamos uma entidade de repasse simples, como uma parceria geral entre marido e esposa ou uma LLC de um único membro em seu estado natal, elegendo a S-Corp. status tributário. Como é que isso funciona? A entidade paga uma taxa de administração; transformando a receita de negociação não-SE em renda salarial no SE. Uma taxa de administração não está sujeita a pagamento de impostos sobre folha de pagamento, seguro-desemprego e pagamentos de compensação de trabalhadores.

Uma vez que você tenha uma entidade negociadora ou um Schedule C não consolidado sólido para o seu negócio de trading, você pode considerar a dedução dos custos de início da Seção 195, incluindo alguns ou todos os custos de sua escola e seminário. Esses custos podem ser amortizados ao longo de 180 meses e também há uma eleição de despesa no primeiro ano de US $ 5.000.

Acabei de arranhar a superfície com as informações de impostos do comerciante apresentadas aqui. Há muito mais regras, nuances para a lei fiscal e quebra para os comerciantes. É uma boa ideia discutir sua situação com um especialista em impostos de trader. Não perca todos os benefícios fiscais a que tem direito.